Cuánto IVA apartar cada mes

El IVA es la plata que más sorprende a las pymes: está en la cuenta durante el mes, parece disponible, y el día del pago no está. La solución es simple: saber cuánto es y apartarlo a medida que vendes.

Esta guía es referencial: explica la regla general del IVA para que entiendas tus números. Si tienes ventas exentas o un régimen especial, el cálculo cambia. Confírmalo con tu contador.

1. El IVA de tus ventas no es plata tuya

La tasa del IVA en Chile es de 19% (artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios). Cuando cobras $119.000 por algo que vale $100.000, los $19.000 de diferencia son del Fisco: tú los recaudas y después los entregas. Por eso, si mezclas esa plata con la del negocio, vas a creer que tienes más de la que tienes.

2. Débito y crédito: qué pagas en realidad

No pagas todo el IVA que cobraste. Pagas la diferencia entre dos montos:

• IVA débito: la suma del IVA que cobraste en tus ventas y servicios del mes.
• IVA crédito: el IVA que viene en las facturas de tus compras y de los servicios que usaste ese mes.

IVA a pagar = IVA débito − IVA crédito. Si un mes el crédito es mayor que el débito, no pagas IVA ese mes y la diferencia (el «remanente») pasa al mes siguiente para descontarla ahí.

3. Un ejemplo con números

Un almacén de ejemplo, en un mes:

El almacén cobró $1.330.000 de IVA y ya pagó $950.000 en sus compras: le toca pagar $380.000. Ojo: esos $380.000 son sólo lo que falta pagar. Los $1.330.000 completos nunca fueron suyos; una parte ya se fue con las compras.

4. Cómo apartarlo durante el mes

• Una cuenta aparte. Abre una cuenta o un bolsillo sólo para el IVA y no lo uses para otra cosa.
• Aparta el IVA de cada venta. De lo que cobras con IVA incluido, el IVA es 19/119, cerca de un 16%. Si en la semana vendiste $2.000.000 con IVA, aparta unos $319.000.
• Descuenta el crédito cuando tengas la factura. Cada factura de compra trae su IVA separado: ese monto lo puedes restar de lo apartado. Sin factura, no lo restes.
• Revisa a fin de mes. Suma el débito y el crédito del mes y compara con lo que tienes apartado. Mejor que sobre a que falte.

5. Cuándo se declara y se paga

El IVA se declara y se paga cada mes en el Formulario 29 (F29), por el mes anterior: el IVA de octubre se paga en noviembre. Según el SII:

• El plazo general es hasta el día 12 del mes siguiente.
• Es hasta el día 20 si declaras y pagas por sii.cl y eres facturador electrónico (o emites boletas de honorarios electrónicas).
• Si la declaración es sin pago y la haces por internet, el plazo llega al día 28.
• Si el vencimiento de una declaración con pago cae en sábado, feriado o 31 de diciembre, pasa al primer día hábil siguiente.

Las fechas exactas de cada mes están en el calendario tributario del SII.

6. Errores comunes

• Gastarse el IVA porque está en la cuenta. El día 12 o el 20 llega igual, hayas vendido mucho o poco ese mes.
• Contar las ventas con IVA como ingresos. Tus ventas reales son el neto; el resto es IVA (más en cómo calcular el margen).
• No pedir factura en las compras del negocio. Sin factura no hay IVA crédito que descontar.
• Dejarlo para el último día. Si apartas cada semana, el pago no te desordena la caja (cómo verlo con tiempo, en flujo de caja para pymes).